Il raddoppio dell’imposta “flat” sui redditi esteri dei nuovi residenti benestanti in Italia ne limiterà l’attrattiva come rifugio fiscale, che rischiava di diventare eccessivo, ma l’impostazione dell’imposta di successione del Paese continuerà ad attrarre gli ultra-ricchi, hanno affermato i consulenti fiscali.
Cos’è la flat tax per i supericchi stranieri in Italia
La flat tax per i supericchi stranieri in Italia è un regime fiscale introdotto con la Legge di Bilancio del 2017, pensato per attrarre individui ad alto reddito (spesso definiti come “high-net-worth individuals” o HNWI) provenienti dall’estero. Questo regime prevede un’imposta sostitutiva forfettaria sul reddito prodotto all’estero, destinata a chi trasferisce la propria residenza fiscale in Italia.
Caratteristiche principali della flat tax per i supericchi:
- Imposta Forfettaria:
- I soggetti che aderiscono a questo regime pagano una tassa fissa di 100.000 euro all’anno sul reddito generato all’estero, indipendentemente dall’ammontare effettivo di tale reddito.
- Per i familiari del contribuente che beneficiano dello stesso regime, l’imposta è ridotta a 25.000 euro per ciascun familiare.
- Durata:
- Il regime può essere applicato per un massimo di 15 anni.
- Beneficiari:
- Il regime è riservato a persone fisiche che trasferiscono la loro residenza fiscale in Italia e che non sono state residenti fiscali in Italia per almeno 9 dei 10 anni precedenti il trasferimento.
- Esclusioni:
- Gli interessi, dividendi e altri redditi di fonte italiana non rientrano in questo regime e sono soggetti alla tassazione ordinaria italiana.
- Effetti sulle successioni e donazioni:
- I soggetti che aderiscono a questo regime possono beneficiare di un’esenzione per i beni e diritti localizzati all’estero ai fini delle imposte sulle successioni e donazioni, purché tali beni non siano situati in Italia.
Obiettivo
L’obiettivo principale della flat tax per i supericchi è quello di attrarre in Italia persone con un elevato patrimonio, stimolando l’economia nazionale attraverso il loro consumo, gli investimenti e il trasferimento di liquidità nel Paese. In sostanza, si tratta di una misura per rendere l’Italia competitiva rispetto ad altre giurisdizioni fiscali favorevoli, come il Regno Unito o Monaco, che offrono regimi simili per attrarre individui ad alto reddito. Ora questa tassa passerà da 100 a 200 mila euro all’anno per chi sceglie questo tipo di regime fiscale
Raddoppiata la tassa per i supericchi
Mercoledì l’Italia ha raddoppiato la cosiddetta imposta fissa applicata sui redditi prodotti all’estero dai contribuenti che trasferiscono la propria residenza fiscale nel Paese, portandola a 200.000 euro (218.180 $) all’anno.
Calciatori, tra cui Cristiano Ronaldo, e molti professionisti della finanza che hanno lasciato Londra per Milano dopo l’uscita della Gran Bretagna dall’Unione Europea, hanno approfittato del regime di imposta fissa, introdotto nel 2017.
Progettato per aiutare l’economia attraendo grandi spendaccioni, il progetto è stato accusato di aver fatto aumentare la domanda di alloggi nella capitale finanziaria italiana e di aver aumentato il divario sociale.
Anche il regime fiscale italiano è sotto i riflettori, in parte a causa della decisione della Gran Bretagna di porre fine nell’aprile 2025 al suo secolare regime fiscale “non-dom”, che esentava dalla tassazione il reddito estero dei residenti nel Regno Unito con domicilio all’estero, anche ai fini successori.
“Il governo italiano, pur essendo favorevole al regime (flat tax), deve anche evitare che l’arrivo di molti nuovi individui ad alto patrimonio netto inneschi una discussione politica sulla sua equità”, ha affermato Marco Cerrato, partner dello studio legale tributario Maisto e Associati.
“La flat tax da 200.000 euro potrebbe ragionevolmente contenere il regime a un numero complessivo accettabile di non dom”, ha affermato Cerrato.
Con l’inflazione alle stelle, la precedente cifra di 100.000 euro “ha iniziato a essere percepita come economica”, ha aggiunto.
Secondo la società di consulenza britannica per l’immigrazione Henley & Partners, l’Italia dovrebbe diventare la principale destinazione europea del 2024 per i milionari in mobilità globale, davanti a Svizzera, Grecia e Portogallo.
Sulla base dei trasferimenti effettuati fino a giugno, Henley & Partners prevede che quest’anno si trasferiranno in Italia 2.200 persone con almeno 1 milione di dollari di patrimonio liquido investibile.
Gli incentivi fiscali dell’Italia hanno portato a 1.136 trasferimenti alla fine del 2022 e i consulenti fiscali stimano che il totale sia attualmente vicino alle 3.000 unità.
EREDITÀ
Marco Palanca, partner dello studio legale internazionale Simmons&Simmons e responsabile del dipartimento fiscale italiano, ha affermato che i cambiamenti potrebbero indurre alcuni dei loro clienti che lavorano nel settore europeo della gestione dei fondi a riconsiderare l’Italia come destinazione, data la natura fluttuante dei loro redditi guadagnati all’estero.
Tuttavia, la mossa dell’Italia avrà scarso impatto sulle persone con un patrimonio netto di almeno 7 milioni di euro, ha affermato Vito Di Pede, consulente fiscale presso lo studio legale e tributario Studio Rock di Milano.
“L’Italia resta un’ottima opzione per queste persone”, ha affermato, sottolineando l’importanza delle sue disposizioni in materia di imposta sulle successioni.
Il nuovo governo laburista britannico ha proposto di abolire le misure di sostegno temporanee per i non-dom, tra cui una che consentirebbe loro di istituire trust per proteggere i propri beni esteri dall’imposta sulle successioni.
Al di fuori del regime non-dom, l’aliquota dell’imposta di successione in Gran Bretagna è del 40% oltre la soglia di 325.000 sterline.
Al contrario, l’aliquota dell’imposta di successione italiana è compresa tra il 4% e l’8% applicata al superamento di determinate soglie, ma il regime di imposta forfettaria esenta i beni esteri dall’imposta di successione.
Il regime ha una durata di 15 anni e può essere esteso ai familiari che versano un importo pari a 25.000 euro a persona.
Palanca ha affermato che l’Italia sta attirando nuovi residenti ultra-ricchi non solo dal Regno Unito, ma anche dalla Svizzera, dove è stata avanzata una proposta per imporre un’imposta di successione del 50% sui beni di valore superiore a 50 milioni di franchi svizzeri, per finanziare la transizione verde del Paese.
Il regime fiscale forfettario italiano funziona bene anche in combinazione con un ampio numero di accordi bilaterali che Roma ha stipulato per evitare la doppia imposizione del reddito e del capitale, a differenza di quanto avviene in molti altri Paesi, ha affermato Di Pede.
“È ovvio che i cambiamenti possano aver creato qualche allarme, ma tutto sommato l’Italia offre ancora una configurazione molto vantaggiosa”, ha aggiunto.
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