IRPEF (Imposta sul Reddito delle Persone Fisiche) è una tassa italiana sul reddito che colpisce tutte le persone fisiche residenti in Italia e su alcuni redditi dei non residenti.
È un’imposta progressiva, il che significa che l’aliquota aumenta all’aumentare del reddito. L’IRPEF viene calcolata sul reddito complessivo delle persone fisiche, che può includere diverse fonti come lavoro dipendente, pensioni, lavoro autonomo, rendite finanziarie, e affitti.
Come funziona l’IRPEF:
- Aliquote progressive: L’IRPEF si basa su scaglioni di reddito, dove l’aliquota aumenta con l’aumentare del reddito. Gli scaglioni attuali sono:
- 23% per redditi fino a 15.000 €
- 25% per redditi da 15.001 € a 28.000 €
- 35% per redditi da 28.001 € a 50.000 €
- 43% per redditi superiori a 50.000 €
- Base imponibile: Il reddito complessivo dichiarato viene ridotto da una serie di deduzioni, come contributi previdenziali, spese mediche specifiche, interessi su mutui, e altre agevolazioni previste dalla legge.
Detrazioni IRPEF
Le detrazioni sono agevolazioni fiscali che riducono l’importo dell’IRPEF dovuto. A differenza delle deduzioni, che riducono il reddito imponibile, le detrazioni agiscono direttamente sull’imposta calcolata, abbassando l’importo finale da pagare.
Tipologie di detrazioni IRPEF:
- Detrazioni per lavoro dipendente: Riduzione per i lavoratori dipendenti, variabile a seconda del reddito. Maggiore per chi ha redditi più bassi e decrescente fino ad annullarsi oltre un certo limite di reddito.
- Detrazioni per pensionati: Analoghe alle detrazioni per i lavoratori dipendenti, ma applicabili ai redditi da pensione.
- Detrazioni per familiari a carico: Riduzioni per chi ha figli o altri familiari a carico. Le detrazioni variano in base al numero di figli e al loro status (minori di 3 anni, con disabilità, ecc.).
- Detrazioni per spese sanitarie: Permettono di recuperare una parte delle spese mediche sostenute, generalmente con una percentuale del 19% su alcune spese mediche e farmaceutiche.
- Detrazioni per affitto: Sconti fiscali concessi a chi paga un canone di locazione, con particolari vantaggi per giovani sotto i 35 anni o per chi si trova in determinate situazioni di disagio economico.
- Detrazioni per ristrutturazioni e risparmio energetico: Agevolazioni per chi effettua lavori di ristrutturazione sulla propria casa o interventi di efficienza energetica, che consentono di ridurre l’imposta per una percentuale delle spese sostenute.
In sintesi, l’IRPEF è un’imposta progressiva sul reddito, e le detrazioni sono meccanismi che consentono di ridurre l’importo dell’imposta da pagare in funzione di specifiche situazioni personali (famiglia, reddito, spese sostenute).
Le detrazioni IRPEF (Imposta sul Reddito delle Persone Fisiche) in Italia sono una serie di agevolazioni fiscali concesse in base a diversi fattori, come il reddito, l’ISEE (Indicatore della Situazione Economica Equivalente), l’età e la categoria del soggetto beneficiario (lavoratori dipendenti, autonomi, pensionati, ecc.).
Di seguito presento una tabella che sintetizza le principali detrazioni IRPEF suddivise per categorie, ISEE e fasce d’età.
| Categoria | ISEE | Fascia d’età | Tipologia Detrazione | Descrizione Detrazione |
|---|---|---|---|---|
| Lavoratori dipendenti | Fino a 8.000 € | Qualsiasi | Detrazione da lavoro dipendente | Fino a 1.880 € |
| Da 8.001 € a 28.000 € | Qualsiasi | Detrazione da lavoro dipendente | Gradualmente decrescente da 978 € a 0 € | |
| Oltre 28.000 € | Qualsiasi | Nessuna | Nessuna | |
| Pensionati | Fino a 8.000 € | Qualsiasi | Detrazione da pensione | Fino a 1.880 € |
| Da 8.001 € a 28.000 € | Qualsiasi | Detrazione da pensione | Gradualmente decrescente da 978 € a 0 € | |
| Oltre 28.000 € | Qualsiasi | Nessuna | Nessuna | |
| Famiglie con figli | Fino a 15.000 € | Qualsiasi | Detrazione per figli a carico | 1.220 € per figlio se < 3 anni; 950 € per figlio se > 3 anni; maggiorata per figli con disabilità |
| Da 15.001 € a 50.000 € | Qualsiasi | Detrazione per figli a carico | Gradualmente decrescente | |
| Genitori single | Fino a 15.000 € | Qualsiasi | Detrazione per figli a carico con ulteriore bonus | Fino a 1.400 € per figlio |
| Soggetti con disabilità | Fino a 20.000 € | Qualsiasi | Detrazione per familiari a carico con disabilità | Fino a 1.350 € per familiare |
| Lavoratori autonomi | Fino a 5.500 € | Qualsiasi | Detrazione da reddito di lavoro autonomo | Fino a 1.104 € |
| Lavoratori autonomi | Da 5.501 € a 28.000 € | Qualsiasi | Detrazione da reddito di lavoro autonomo | Gradualmente decrescente |
| Famiglie numerose | Fino a 25.000 € | Qualsiasi | Bonus terzo figlio | 200 € per il terzo figlio e successivi (oltre le normali detrazioni per figli a carico) |
| Under 35 | Fino a 15.000 € | < 35 anni | Detrazione per affitto per i giovani | 20% del canone di locazione, fino a un massimo di 2.000 € |
| Over 75 | Fino a 8.000 € | > 75 anni | Detrazione per spese sanitarie e per assistenza specifica | Deduzione fino al 19% su spese mediche e di assistenza specifica |
Questa tabella riassume le principali categorie di beneficiari delle detrazioni IRPEF in base alla situazione economica (ISEE), all’età e alla categoria lavorativa. Le cifre possono variare annualmente in base alle leggi finanziarie approvate dal governo.
